Для собственников, финансовых директоров и главных бухгалтеров, кто создает систему управленческой отчетности.
Аудитория
Собственники, финансовые директора, главные бухгалтера, специалисты в финансовом анализе, планировании и отчетности, анализе деятельности сети продаж, которые хотели бы систематизировать свои знания в управленческом учете, определить функциональные пробелы в своих организациях и выстроить здоровые процессы планирования и оценки доходности. Мы рассматриваем весь цикл планирования — от стратегического и тактического плана до финансового плана и годовых бюджетов.
О тренинге
В случае существенных пробелов в методологии мы предлагаем курсы-практикумы, а также сопутствующий консалтинг в части разработки методологии оценки доходности, бюджетного планирования и управленческой отчётности, как компонентов системы информации для менеджмента.
Курс построен на материалах квалификационных программ CIPA и АССА, а также включает материалы проектов международной консалтинговой помощи Мирового банка и Европейского Союза финансовому сектору в странах СНГ.
Оценка доходности
Финансовая структура организации:
— Принципы построения финансовой структуры;
— Типы центров финансовой ответственности;
— Иерархия центров финансовой ответственности;
— Бюджетные центры и центры финансовой ответственности.
Центры финансовой ответственности:
— Центры затрат Админ: правление, аудит, финансы, юристы;
— Центры затрат Сервис: персонал, IТ, хозяйственная служба;
— Центры затрат Поддержка: маркетинг, продажи, бэк-офис;
— Центры прибыли: филиалы, отделения, отделы продаж;
— Специальные центры прибыли;
— Центры инвестиций.
Работа в группах:
— Построение финансовой структуры центров затрат;
— Построение бюджетных центров;
— Определение бюджетных статей;
— Презентация и обсуждение проектов.
Трансфертное ценообразование для разнесения дохода:
— Обзор различных моделей трансфертного ценообразования;
— Особенности выбора модели трансфертного ценообразования;
— Примеры расчета трансфертной цены.
Особенности структуры управленческих книг для банков:
— Торговые книги Казначейства и Банковские книги;
— Книги КУАП: трансферты, управление ликвидностью, инвестиции;
— Торговые книги Казначейства: денежный рынок, FX, ЦБ и т.д.;
— Внутреннее распределение капитала под риском и его стоимость.
Работа в группах:
— Определение финансовой структуры и центров ответственности;
— Выбор и расчет модели трансфертной цены между центрами;
— Презентация и обсуждение проектов.
Затраты и себестоимости
Учет и разнесение накладных расходов:
— Финансовая структура – основа управленческого учета;
— Учет расходов центров финансовой ответственности;
— Учет расходов в разрезе бюджетных статей;
— Учет расходов в разрезе видов деятельности.
Обзор различных моделей учета и разнесения затрат:
— Функционально-стоимостной метод;
— Традиционный метод;
— Базы распределения накладных расходов для двух методов;
— Определение видов деятельности;
— Определение затрат по видам деятельности;
— Определение драйверов затрат.
Себестоимость:
— Базовая себестоимость;
— Себестоимость с учетом расходов на ведение бизнеса;
— Полная себестоимость.
Оценка себестоимости продуктов:
— Определение объектов затрат и продуктовых процессов;
— Определение полной себестоимости объектов затрат;
— Учет и разнесение накладных затрат;
— Учет прямых расходов центров затрат;
— Учет расходов в разрезе бюджетных статей;
— Учет расходов в разрезе видов деятельности.
Работа в группах:
— Уточнение финансовой структуры и центров ответственности;
— Распределение накладных расходов на центры прибыли;
— Расчет себестоимости центров прибыли;
— Расчет себестоимости продуктов по двум методам;
— Презентация и обсуждение проектов.
Финансовый план и бюджеты
Элементы финансового планирования:
— Стратегия бизнеса и стратегические цели;
— Сегменты бизнеса и стратегия по сегментам;
— Стратегические сбалансированные показатели по сегментам;
— Финансовые цели и нефинансовые цели по сегментам;
— Тактический и маркетинговый планы по сегментам;
— Финансовое моделирование и тест целей;
— Стратегический и финансовый план;
— Бюджетные директивы и бюджетный процесс;
— Мониторинг выполнения стратегии, тактики, бюджетов.
Финансовое моделирование и бюджетные директивы:
— Модель прогнозного баланса и отчета о финансовых результатах;
— Проверка на регулятивные и другие ограничения;
— Определение ключевых финансовых и нефинансовых показателей для старта тактического планирования.
Тактический план:
— Увязка стратегий с тактическими планами и ресурсами;
— Планы центров прибыли по бизнесам: клиенты, продукты, каналы;
— Планы центров затрат Сервиса и Поддержки;
— Мониторинг тактических планов.
Уточнение и корректировка финансовой модели:
— Корректировка прогнозного баланса и отчета о финансовых результатах;
— Определение бюджетных директив и начало бюджетного процесса.
Бизнес-план и бюджетирование на год:
— Бюджетирование и центры ответственности;
— Связь бюджетов с тактическими планами;
— Построение структуры бюджета активов и обязательств;
— Построение структуры бюджета доходов и расходов;
— Построение бюджета накладных расходов и капитальных инвестиций;
— Построение бюджета филиалов;
— Методы биджетирования: гибкое бюджетирование и бюджетирование «с нуля», и т.д.;
— Справочники: коды центров затрат, бюджетных центров и статей.
Результаты
В рамках тренингов-практикумов участники познакомятся с моделями трансфертного ценообразования, поймут принципы создания управленческих книг для своей отрасли. Для участников, которые работают в банковской отрасли, мы предоставляем уникальные знания о формировании управленческих книг в банках для централизованного управления ликвидностью и рыночными рисками, а также помогаем создать систему справедливого распределению процентной маржи между продуктами, организационными единицами и сегментами бизнеса для оценки доходности на основе рисков.
Участники разработают финансовую структуру собственной организации, определят структуру центров затрат и прибыли, а также бюджетных центров, рассмотрят практические подходы к учёту и распределению затрат. Поймут разницу между оценкой затрат по видам деятельности и традиционным методом учёта и распределения затрат, а также познакомятся с методологией определения себестоимости продуктов. Кроме того, участникам будут предоставлены формы бюджетирования и тактического планирования.
#EXMACON 